(1) PRIMEIRA ETAPA: Análise do contexto
A Horizonte Fashion On-line (fictícia), fundada em 2015, é uma varejista de moda que opera exclusivamente on-line, especializada em roupas produzidas de forma sustentável e ética. A empresa adquire seus produtos de fornecedores em diversas partes do mundo e os distribui por todo o Brasil. Após um período de rápido crescimento inicial, a Horizonte Fashion On-line enfrenta atualmente um aumento da concorrência e a volatilidade nas tendências de consumo no setor da moda. Recentemente, a empresa adquiriu uma pequena instalação de produção local com o objetivo de experimentar a criação de sua própria linha de roupas.
A gestão da empresa é liderada por Sofia C., a fundadora e CEO, com Bruno A. como Chefe de Operações e Clara L. como Diretora de Marketing. A Horizonte Fashion On-line mantém um plano estratégico de 3 anos, mas sua operação e planejamento são muito ágeis, com ajustes trimestrais para se adaptar aos ciclos rápidos da moda.
Historicamente, o processo orçamentário da Horizonte Fashion On-line tem sido fortemente impulsionado pelas vendas, com grande foco no desempenho de vendas passadas e nos períodos promocionais. A previsão de vendas é o principal motor para a definição dos orçamentos de compra e, mais recentemente, de produção. A equipe financeira utiliza planilhas eletrônicas para projetar receitas e custos. A empresa depende intensamente de marketing em mídias sociais e colaborações com influenciadores, cujos custos são altamente variáveis e os retornos, frequentemente incertos. Com a introdução da instalação de produção local, a empresa agora lida com novos custos de produção (matérias-primas, mão de obra direta) que não eram uma parte significativa do seu modelo anterior, que era puramente varejista. O orçamento atual não integra de forma robusta a variabilidade do marketing digital nem os detalhes operacionais da nova produção.
