A Gama LTDA revende roupas femininas a consumidores finais e está estabelecida no Paraná. Suas compras de mercadorias para revenda são feitas de diversos estados, de acordo com as negociações mais favoráveis no período. Em um determinado mês, apresentou as seguintes movimentações:
- Compras de mercadorias de empresas comerciais dentro do Estado, optantes pelo Simples Nacional, no valor de R$ 30.000,00 (empresas na faixa de isenção do ICMS).
- Compra de mercadoria para revenda, originária de Santa Catarina, mas com origem importada, de empresas optantes pelo “Regime Normal” de tributação, no valor de R$ 50.000,00 (alíquota interestadual de ICMS de 4%).
- Compra de mercadoria para revenda, com origem de São Paulo, de empresa do regime “normal”, no valor de R$ 15.000,00, com ICMS de 12%.
- Despesas com energia elétrica, no valor de R$ 550,00.
- Despesas com telefonia de R$ 700,00.
- Despesas com pessoal (folha de pagamento) no valor de R$ 17.000,00 — considerar INSS patronal + terceiros de 28,8% e o FGTS e 8%.
- Pró-labore de R$ 2.500,00 (INSS de 20%).
- Receita de vendas a consumidores finais, pessoas físicas, de R$ 275.000,00, com ICMS de 19,5%.
Obs.:
- Considerar que todas as movimentações aconteceram dentro do mesmo mês.
- Não havia registro de estoque anterior.
Com base nas informações apresentadas, demonstre os cálculos e apresente os valores de ICMS, PIS, COFINS, IR e CSLL a recolher caso a empresa seja optante pelo Lucro Presumido. (Embora a CSLL e o IRPJ sejam apurados trimestralmente no Lucro Presumido, para fins didáticos faremos a apuração do mês vigente).
IMPORTANTE:
Para realizar essa atividade você deverá:
- Assistir ao vídeo explicativo, disponível no campo "DESTAQUES DA DISCIPLINA/ VÍDEOS EXPLICATIVOS";
- Baixar o arquivo “Formulário MAPA – CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO” disponível no Material da Disciplina e fazer o preenchimento;
- É necessário salvar o arquivo com as respostas das questões e enviar no campo da atividade "MAPA" no ambiente da disciplina.
ATENÇÃO: O arquivo é enviado apenas uma vez, portanto, certifique-se de que ele está finalizado e que você está enviando o arquivo correto.
